ARCHIVÉE DR 2010-024 : Avis d'information aux employés
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Changements ayant une incidence sur le traitement net à partir de janvier 2011
Le présent avis vise à vous fournir de l'information sur les changements ayant une incidence sur le traitement net à partir de la première paye de janvier 2011.
Les facteurs énoncés ci-après peuvent avoir une incidence sur votre traitement net.
- Cotisations au régime de pension de retraite de la fonction publique, au Régime de pension du Canada (RPC) et au régime de rentes du Québec (RRQ)
Chaque début d'année, on utilise le taux réduit des deux taux de cotisation prévus dans le cadre du régime de pension de retraite de la fonction publique, et ce, jusqu'à ce que le plafond pour ce taux soit atteint. Par la suite, le taux plus élevé s'applique pour le reste de l'année. Au début de la nouvelle année, les cotisations au régime de pension de retraite de la fonction publique recommencent au taux moins élevé, et ce, jusqu'à le plafond pour ce taux soit atteint. Par conséquent, si vous cotisez au régime de pension de retraite de la fonction publique et comparez votre dernière paye de décembre avec la première paye de janvier, vous remarquerez que les cotisations versées à ce régime en décembre étaient peut-être plus élevées que celles versées en janvier.
En 2011, le taux de cotisation augmentera de 0,3 %. À compter du 1er janvier 2011, le taux de cotisation au régime de pension de retraite de la fonction publique sera de 5,8 % (le maximum des cotisations étant fixé à 2 801,40 $ pour l'année d'imposition 2011) de tous les gains ouvrant droit à pension pour la partie du traitement qui est inférieure ou égale au maximum des gains annuels ouvrant droit à pension (MGAP) (48 300 $ pour l'année d'imposition 2011), et de 8,4 % de tous les gains ouvrant droit à pension pour la partie du traitement qui est supérieure au MGAP.
Comme les cotisations au régime de pension de retraite de la fonction publique sont prélevées sur la paye brute avant que ne soit déterminé le taux d'imposition, elles ont une incidence directe sur l'impôt sur le revenu retenu à la source. Lorsque le plafond des cotisations calculées au taux moins élevé de cotisation au régime de pension de retraite de la fonction publique est atteint, le taux de cotisation passera de 5,8 % à 8,4 %. Ainsi, plus les cotisations au régime de pension de retraite de la fonction publique sont importantes, moins il y a d'impôt sur le revenu retenu sur votre paye.
Pour de nombreux employés, le plafond de cotisation au RPC et au RRQ est atteint au cours de l'année. Si c'est votre cas, vous constaterez alors une augmentation de votre traitement net, car il n'y aura désormais plus de cotisations au RPC ou au RRQ retenues sur votre traitement. Au début de la nouvelle année, vous recommencerez à cotiser au RPC ou au RRQ, et ce, jusqu'à l'atteinte du nouveau plafond de cotisation de 2011.
En vigueur le 1er janvier 2011, le taux de cotisation au RPC et au RRQ demeurera 4,95 % des gains ouvrant droit à pension. Pour l'année d'imposition 2011, le plafond de cotisation au titre de ces deux régimes sera fixé à 2 217.60 $.
Les cotisations au RPC donnent droit à un crédit d'impôt du gouvernement fédéral. Cecrédit, qui est de 15 %, s'applique à l'impôt dû et ne dépend pas de la tranche d'imposition qui s'applique dans votre cas. Il est à noter que, dans le cadre de la Réforme fiscale du Québec, le crédit d'impôt du Québec concernant le RRQ n'est plus accordé depuis le 1erjanvier1998. Cecrédit est désormais compris dans le montant de base qui est de 10 640 $ pour l'année d'imposition 2011. - Primes d'assurance-emploi (AE)
Pour l'année d'imposition 2011, votre taux de cotisation à l'AE passera de 1,73 % à 1,78 % des gains annuels assurables (sauf si vous travaillez au Québec). Le maximum des gains annuels assurables passera de 43 200 $ à 44 200 $. Si, dans votre cas, le plafond annuel de cotisation à l'AE avait été atteint au cours de2010, vous recommencerez à cotiser à l'AE au début de la nouvelle année, et ce, jusqu'à l'atteinte du nouveau plafond annuel de cotisation. Dès que vous aurez cotisé la somme globale de 786,76 $ en 2011, vous constaterez une augmentation de votre traitement net, car les retenues d'AE auront cessé.
Si vous travaillez au Québec, votre taux de cotisation à l'AE pour l'année d'imposition 2011 passera de 1,36 % à 1,41 %. Le maximum des gains annuels assurables passera de 43 200 $ à 44 200 $. Si, dans votre cas, le plafond de cotisation à l'AE avait été atteint au cours de l'année précédente, vous recommencerez à cotiser à l'AE au début de la nouvelle année, et ce, jusqu'à l'atteinte du nouveau plafond annuel de cotisation. Dès que vous aurez cotisé la somme globale de 623,22 $ en 2011, vous constaterez une augmentation de votre traitement net, car les retenues d'AE auront cessé. - Régime québécois d'assurance parentale (RQAP)
En vigueur le 1er janvier 2011, le taux de cotisation au RQAP passera de 0,506 % à 0.537 % de vos gains assurables. Le maximum des gains annuels assurables passera de 62 500 $ à 64 000 $. Si vous aviez atteint le maximum des cotisations au RQAP au cours de l'année précédente, vous recommencerez à verser les cotisations au début de la nouvelle année, et ce, jusqu'à l'atteinte du nouveau plafond annuel de cotisation. Dès que vous aurez cotisé la somme globale de 343,68 $ en 2011, vous constaterez une augmentation du montant de votre traitement net, puisque les retenues au titre du RQAP auront cessé. - Taux et tranches d'imposition du gouvernement fédéral en vigueur le 1er janvier 2011
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt fédéral sur le revenu a été modifié comme suit :Taux et tranches d'imposition du gouvernement fédéral Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 Tranches d'imposition ($) Taux d'imposition Tranches d'imposition ($) Taux d'imposition Supérieur à - sans excéder Supérieur à - sans excéder 0 à 40 970 15 % 0 à 41 544 15 % 40 970 à 81 941 22 % 41 544 à 83 088 22 % 81 941 à 127 021 26 % 83 088 à 128 800 26 % Crédit canadien pour l'emploi
À compter du 1er janvier 2011, le montant maximum sur lequel repose le calcul du crédit passera de 1 051 $ à 1 065 $. - Taux et tranches d'imposition des gouvernements provinciaux et territoriaux en vigueur le 1er janvier 2011
Il n'y a pas de changement aux taux et tranches d'imposition pour les provinces de l'Île-du-Prince-Édouard, le Manitoba et l'Alberta.
Terre-Neuve-et-Labrador
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt provincial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition de Terre-Neuve-et-Labrador | |||
---|---|---|---|
Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er juillet 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 31 278 | 7,7 % | 0 à 31 904 | 7,7 % |
31 278 à 62 556 | 12,5 % | 31 904 à 63 807 | 12,5 % |
Plus de 62 556 | 13,3 % | Plus de 63 807 | 13,3 % |
Nouvelle-Écosse
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt provincial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition de Nouvelle-Écosse | |||
---|---|---|---|
Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er juillet 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 $ à 29 590 $ | 8,79 % | 0 $ à 29 590 $ | 8,79 % |
29 590 à 59 180 | 14,95 % | 29 590 à 59 180 | 14,95 % |
59 180 à 93 000 | 16,67 % | 59 180 à 93 000 | 16,67 % |
93 000 à 150 000 | 17,50 % | 93 000 à 150 000 | 17,50 % |
Plus de 150 000 | 24,50 % | Plus de 150 000 | 21,00 % |
Nouveau-Brunswick
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt provincial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition du Nouveau-Brunswick | |||
---|---|---|---|
Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 36 421 | 9,3 % | 0 à 37 150 | 9,10 % |
36 421 à 72 843 | 12,5 % | 37 150 à 74 300 | 12,10 % |
72 843 à 118 427 | 13,3 % | 74 300 à 120 796 | 12,40 % |
Plus de 118427 | 14,3 % | Plus de 120 796 | 12,70 % |
Ontario
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt provincial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition de l'Ontario | |||
---|---|---|---|
Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 37 106 | 5,05 % | 0 à 37 774 | 5,05 % |
37 106 à 74 214 | 9,15 % | 37 774 à 75 550 | 9,15 % |
Plus de 74 214 | 11,16 % | Plus de 75 550 | 11,16 % |
La surtaxe provinciale à payer sera modifiée comme suit :
Il n'y aura aucune surtaxe si l'impôt provincial de base à payer est inférieur ou égal à 4 078 $ (auparavant 4 006 $).
Si l'impôt provincial de base à payer est supérieur à 4 078 $ et inférieur ou égal à 5 219 $ (auparavant 5 127 $), la surtaxe sera égale à20 % du montant d'impôt provincial de base qui dépassera 4 078 $.
Si l'impôt provincial de base à payer est supérieur à 5 219 $, la surtaxe à payer sera égale à 20 % du montant d'impôt provincial de base qui dépassera 4 078 $ plus 36 % du montant d'impôt provincial de base qui dépassera 5 219 $.
Saskatchewan
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt provincial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition de la Saskatchewan | |||
---|---|---|---|
Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 40 354 | 11 % | 0 à 40,919 | 11 % |
40 354 à 115 297 | 13 % | 40 919 à 116 911 | 13 % |
Plus de 115 297 | 15 % | Plus de 116 911 | 15 % |
Colombie-Britannique
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt provincial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition de la Colombie-Britannique | |||
---|---|---|---|
Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 35 859 | 5,06 % | 0 à 36 146 | 5,06 % |
35 859 à 71 719 | 7,70 % | 36 146 à 72 293 | 7,70 % |
71 719 à 82 342 | 10,50 % | 72 293 à 83 001 | 10,50 % |
82 342 à 99 987 | 12,29 % | 83 001 à 100 787 | 12,29 % |
Plus de 99 987 | 14,70 % | Plus de 100 787 | 14,70 % |
La réduction au titre de l'impôt provincial a été modifiée et est calculée comme suit :
Si le revenu net correspond à 17 493 $ ou moins (auparavant 17 354 $), la prime est égale au moindre des deuxmontants suivants:(i)impôt provincial de base et (ii) 394 $ (auparavant 390 $).
Si le revenu net est supérieur à 17 493 $, et inférieur ou égal à 29 805,50 $ (auparavant 29 541,50 $), la prime est égale au moindre des deux montants suivants: (i)impôt provincial de base et (ii) 394 $ - [(revenu annuel net - 17 493 $) × 3,2 %].
Si le revenu net est supérieur à 29 805,50 $, la prime correspond à 0 $.
Québec
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt provincial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition du Québec | |||
---|---|---|---|
Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 38 570 | 16 % | 0 à 39 060 | 16 % |
38 570 à 77 140 | 20 % | 39 060 à 78 120 | 20 % |
Plus de 77 140 | 24 % | Plus de 78 120 | 24 % |
La déduction pour emploi
À compter du 1er janvier 2011, le montant maximal de la déduction pour emploi passera de 1 030 $ à 1 045 $.
Yukon
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt territorial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition du Yukon | |||
---|---|---|---|
Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 40 970 | 7,04 % | 0 to 41 544 | 7,04 % |
40 970 à 81 941 | 9,68 % | 41 544 à 83 088 | 9,68 % |
81 941 à 127 021 | 11,44 % | 83 088 à 128 800 | 11,44 % |
Plus de 127 021 | 12,76 % | Plus de 128 800 | 12,76 % |
Crédit territorial pour l'emploi
À compter du 1er janvier 2011, le montant maximum sur lequel repose le calcul du crédit passera de 1 051 $ à 1 065 $.
Territoires du Nord-Ouest
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt territorial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition des Territoires du Nord-Ouest | |||
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Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 37 106 | 5,90 % | 0 à 37 626 | 5,90 % |
37 106 à 74 214 | 8,60 % | 37 626 à 75 253 | 8,60 % |
74 214 à 120 656 | 12,20 % | 75 253 à 122 345 | 12,20 % |
Plus de 120 656 | 14,05 % | Plus de 122 345 | 14,05 % |
Nunavut
En vigueur le 1er janvier 2011, le tableau d'impôt territorial sur le revenu a été modifié comme suit :
Taux et tranches d'imposition du Nunavut | |||
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Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2010 | Taux et tranches d'imposition en vigueur le 1er janvier 2011 | ||
Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition | Tranches d'imposition ($) | Taux d'imposition |
Supérieur à - sans excéder | Supérieur à - sans excéder | ||
0 à 39 065 | 4,0 % | 0 à 39 612 | 4,0 % |
39 065 à 78 130 | 7,0 % | 39 612 à 79 224 | 7,0 % |
78 130 à 127 021 | 9,0 % | 79 224 à 128 800 | 9,0 % |
Plus de 127 021 | 11,5 % | Plus de 128 800 | 11,5 % |
Changement de province d'emploi
L'impôt sur le revenu retenu de votre paye est déterminé en fonction de votre province d'emploi. Si vous changez de province d'emploi au cours de l'année, il se peut que, à la fin de l'année, vous ayez contracté une dette fiscale envers l'Agence du revenu du Canada (ARC) et/ou le ministère du Revenu du Québec (MRQ).
Si vous changez de province d'emploi au cours de l'année, nous vous recommandons d'examiner votre situation par rapport à l'impôt sur le revenu de façon à être conscient de vos obligations fiscales au moment de produire votre déclaration de revenus.
Facteurs de redressement fiscal
Si vous travaillez dans la province de Québec (dans la région de la capitale nationale) et résidez en Ontario, ou si vous travaillez dans la province de Québec et résidez en Nouvelle-Écosse ou au Nouveau-Brunswick, votre cotisation fiscale provinciale du Québec est calculée selon un facteur de redressement basé sur les tranches d'imposition actuelles du gouvernement fédéral de chaque province, fourni par l'ARC. Le facteur de redressement sera appliqué à votre cotisation fédérale calculée au Québec, et ce montant deviendra votre cotisation fiscale du Québec.
En vigueur le 1er juillet 2010 | En vigueur le 1er janvier 2011 | ||||||
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Supérieur à - sans excéder ($) | Nouvelle-Écosse | Nouveau- Brunswick | Ontario | Supérieur à - sans excéder ($) | Nouvelle- Écosse | Nouveau- Brunswick | Ontario |
0 à 40 970 | 90 % | 94 % | 61 % | 0 à 41 544 | 95 % | 92 % | 67 % |
40 970 à 81 941 | 103 % | 93 % | 73 % | 41 544 à 83 088 | 104 % | 91 % | 73 % |
81 941 à 127 021 | 103 % | 89 % | 86 % | 83 088 à 128 800 | 105 % | 90 % | 75 % |
Plus de 127 021 | 103 % | 88 % | 89 % | Plus de 128 800 | 105 % | 89 % | 81 % |
Si vous souhaitez que davantage d'impôts fédéraux et/ou du Québec soient prélevés à la source, vous devrez remplir le formulaire fédéral «Déclaration des crédits d'impôt personnels pour 2011», le TD1 F (11), et/ou, dans le cas du Québec, le formulaire «Déclaration pour la retenue d'impôt -- 2011», le TP-1015.3 (2011-01), puis remettre la documentation à votre conseiller en rémunération. Si votre ministère ou agence a accès aux applications Web de la rémunération, vous pouvez actionner votre propre augmentation du montant de retenue d'impôts en utilisant l'option «Retenues volontaires». Veuillez cependant noter que, même si vous actionnez vous-même votre augmentation du montant de retenue d'impôts, vous devez tout de même remplir le formulaire TD1 F (11) et/ou le formulaire TP-1015.3 (2011-01) et remettre celui-ci ou ceux-ci à votre conseiller en rémunération.
Toute demande de renseignements sur le contenu de ce document doit être adressée à votre conseiller en rémunération.
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